מהו הדוח הכספי למס הכנסה, והשלכותיו

הדוח הינו דוח המרכז בתוכו את כל המידע והמסמכים על ההכנסות החייבות ועל ההכנסות הפטורות של האדם או חברה, מכל המקורות האפשריים בארץ ובחו"ל, הניכויים וזיכויי המס המגיעים להם ותשלומי המיסים ששולמו.

מקורות ההכנסה החייבים בדיווח:

• משכורות

• הכנסות מעסק

• קצבאות

• תשלומים מביטוח לאומי

• מדמי שכירות

• ריווחי הון

• דיבידנדים וריביות

האם צריך לדווח על הכנסות בחו"ל?

החוק מחייב דיווח בדוח שנתי על כל ההכנסות מהארץ ומחו"ל, לרבות כל הכנסות מכל המקורות בחו"ל,

גם אם הכספים לא הועברו לישראל ונשארו בחו"ל.

יש לציין שמס הכנסה מכיר בהוצאות לצורך יצור הכנסה, לכן אם יש לך הוצאות הקשורות לעסק תוכל לקזז אותם מההכנסות שלך, כך הרווח שלך לצורך מס יקטן.

כך תשלם גם פחות מס הכנסה והוצאות ביטוח לאומי.

כמו כן ניתן להפריש לקופות גמל ולתוכניות פנסיה תשלומים שמקנים הטבות מס נוספות.

הדוח הכספי זהו מקור מידע חשוב על אדם מסוים או על החברה, זו דרך להציג נתונים כספיים ואת אופן הניהול השוטף של החברה ומצבה הכספי.

באמצעות מידע זה ניתן לבחון יעילות ואפקטיביות של ההתנהלות הכלכלית ועמידה בהתחייבויותיה של החברה.

בדרך כלל הדוחות הכספיים נערכים על בסיס צבירה ולא על בסיס מזומן, עקרון זה מאפשר הקבלה טובה יותר בין ההוצאות להכנסות.

הדוח כספי משמש בעיקר בקבלת ההחלטות למשתמשים חיצוניים לגבי השקעה בחברה או נתינת אשראי בנקים, ספקים, עובדים וכד' וכן בקביעת חבות המס במס הכנסה.

הידעת?

אי הגשת הדו"ח השנתי במועד או בכלל היא עבירה פלילית בעלת השלכות חמורות החל ממס כספי גבוה וכלה במאסר בפועל.

קיימת גם חשיבות רבה לדיווח נכון ומדויק של ההכנסות, דיווח שגוי או מוטעה מסמיך את רשויות המס לנקוט בהליכים פליליים נגד המעלימים.

אדם החייב בניהול פנקסי חשבונות בשנת מס פלונית ולא ניהלם או שניהלם אך לא ביסס את הדו"ח השנתי שלו עליהם, לא יותרו לו ניכויים וקיזוזים של הוצ' פחת, ריבית, חובות אבודים והפסדים, ולא יוכר לו הפסד לאותה שנה.

כשמדובר בעבירות טכניות, שנעשו בלי כוונה להעלים הכנסה, כמו אי הגשת הדוח השנתי במועד, או אי ניכוי מס במקור, העונש המקסימלי שבצדן הוא עד שנת מאסר בפועל.

לעומת זאת כאשר מדובר בהעלמת מס מכוונת, השמטת הכנסות וכיו"ב, העונש בצדן הוא 5 שנות מאסר ובנסיבות מחמירות גם 7 שנות מאסר.

רבים מוטרדים מהעובדה, כי הגשת הדו"ח השנתי טומנת בחובה את ההימצאות תחת ה"רדאר" של רשויות המס. בפועל כדאי לדעת שעם התנהלות תקינה ודיווח מדויק, אין כל מקום לדאגה.

חשוב לזכור לבדוק את הדו"ח לפני ההגשה, ולאמת את נכונות הפרטים ודיוק הנתונים בו,

זכרו לפי דו"ח זה יקבעו את חבות המס שלכם.