המשמעות של הכנסה שלא נרשמה בספרים/ אי רישום הכנסה

כל הכנסה שלנו מחייבת בדיווח ובתשלום מע"מ, כיום המע"מ עומד על 17%.

עבור צרכנים פרטיים, המע"מ הוא חלק אינטגרלי מהמחיר, אך עבור עסקים זה מס מהותי הנוגע להתנהלות חשבונאית מול רשויות המס.

עסק רשאי לשלם או להזדכות במע"מ מול המדינה.

רשויות המס אינן גוף שיש להתעלם ממנו. לפקידי המס יש אמצעים טכנולוגיים מתקדמים והם יכולים לקבל תמונה מפורטת של העסק.

לאחר הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה, הדו"ח נבדק ונבחן, יש לרשויות המס את האפשרות לבצע ביקורות כדי לוודא את נכונות הדיווח.

ישנה חשיבות רבה לביקורת יזומה, גלויה או נסתרת, האם לפסול את ספריו של בעל העסק או לחילופין להסתפק במתן הוראות לתיקון ו/או אזהרה. הטיפול בהמשך הוא במהותם של הממצאים המתגלים בביקורת.

כאשר מתעוררות מחלוקות ובעיות מול רשויות המס, ברוב המקרים גם רואה החשבון שלך לא יוכל לעזור לך ויפנה אותך לעו"ד פלילים כדי שתוכל להתגונן מול התובנות של רשויות המס.

להלן קצת על התייחסותם של רשויות המס לגבי אי תקינות ניהול הספרים בעסק - כתוצאה מדיווחים שגויים

פקיד השומה רשאי לסרב להתיר ניכוי הוצאות על פי חשבונות שהגיש הנישום שלא ניהל פנקסים קבילים, ולרשום את ההוצאות ע"פ מיטב שפיטתו.

נישום שבשנת המס לא ניהל פנקסים קבילים לא יותר לו קיזוז הפסדים משנים קודמות כנגד הכנסתו באותה שנת מס.

נישום שפנקסיו נמצאים בלתי קבילים בנסיבות מחמירות, לא יותרו לו באותה שנה ניכויים וקיזוזים בשל חובות אבודים והפסדים, ולא יוכר לו הפסד לאותה שנה.

במקרים בה הנישום בניגוד להוראות הטכניות של מס ערך מוסף, אך בלא כוונה פלילית או זדון.

עבירות מע"מ טכניות

רישום שגוי או חסר של הכנסה מביאה לבדיקה מקיפה של הספרים, והבנה שאכן הטעות היא חד פעמית וללא כוונה פלילית או זדון.

העונש מאסר בפועל של עד שנה, אפשרות לפסילת ספרים קנס מנהלי הכולל מאסר על תנאי.

במקרים בה הנישום ביצע את העבירות בזדון עברות אלה מבוצעות עם כוונה פלילית.

עבירות מע"מ מהותיות

• ניכוי מע"מ בלי מסמך מאמת

• שינוי פנקסי החשבונות

• דיווח הוצאות פרטיות כעסקיות ע"מ להקטין חבות מע"מ

• הפקת חשבוניות אפקטיביות

החוק מאפשר עונש של עד 5 שנים בפועל בנסיבות רגילות, ועד 7 שנים בנסיבות חמורות.

הבעיה תמיד תחמיר אם לא תטופל או תטופל באופן חלקי.

התנהלות חשבונאית תקינה ומסודרת, הינה קריטית להתנהלות עסקית יעילה ונכונה.

בקרה חשבונאית מאפשרת להימנע מטעויות ותקריות בעייתיות מול רשויות המס.